Escolher o regime tributário ideal pode ser uma tarefa confusa, especialmente quando se trata do lucro real.

O lucro real é um regime de tributação utilizado no Brasil que calcula o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido com base no lucro efetivamente apurado pela empresa.

Aqui vamos explicar o que é , como ele funciona e quais são os benefícios desse regime tributário.

O que é lucro real?

Ele é um regime de tributação no qual o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido são calculados com base no lucro líquido contábil da empresa, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação fiscal.

Este regime é obrigatório para empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões, instituições financeiras, empresas de leasing, seguradoras e outras categorias específicas.

O cálculo do lucro envolve uma apuração detalhada das receitas e despesas da empresa, incluindo ajustes para receitas não tributáveis, despesas não dedutíveis e outras particularidades fiscais.

O objetivo é determinar o lucro efetivo da empresa para fins de tributação.

Empresas que devem optar pelo lucro real

Algumas empresas são obrigadas a adotar o regime, enquanto outras podem optar por ele de forma voluntária.

As principais categorias incluem:

• Empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões: empresas com receita bruta anual acima desse valor são obrigadas a adotar o lucro real.

• Instituições financeiras e seguradoras: devido à natureza de suas operações, essas empresas devem calcular seus tributos com base no lucro real.

• Empresas de leasing e factoring: também estão incluídas na obrigatoriedade do lucro real.

• Empresas que desejam compensar prejuízos fiscais: o lucro real permite a compensação de prejuízos fiscais de exercícios anteriores, o que pode ser vantajoso para empresas que enfrentaram períodos de baixa lucratividade.

Como calcular o lucro real: passo a passo

Apurar o lucro líquido

• Registre todas as receitas e despesas do período
• Calcule o lucro líquido: receitas – despesas

Ajustes do lucro líquido

• Inclua as adições (despesas não dedutíveis)
• Subtraia as exclusões (receitas não tributáveis)
• Compense prejuízos fiscais de períodos anteriores (limitado a 30% do lucro líquido ajustado)

Calcular a base de cálculo

• Lucro Real = lucro líquido + adições – exclusões – compensações

Aplicar a alíquota do IRPJ

• 15% sobre a base de cálculo
• Adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$ 20.000/mês

Calcular a CSLL

• Alíquota de 9% sobre a base de cálculo

Apurar o IRPJ e CSLL a pagar

• Subtrair do valor calculado as antecipações e retenções na fonte

Preencher a ECF

• A Escrituração Contábil Fiscal (ECF), que substituiu a antiga DIPJ, é uma obrigação acessória que as empresas devem entregar anualmente para reportar suas informações fiscais e contábeis ao Fisco.

Manter a documentação

• Guardar todos os documentos e registros contábeis para eventuais auditorias

É importante notar que o cálculo do lucro real é um processo complexo que requer conhecimento contábil e fiscal aprofundado. Então, se precisar de ajuda, conte com os contadores da Nu Contábil para orientação especializada e suporte em todas as etapas desse processo.

Vantagens e desvantagens do lucro real

O regime de lucro real apresenta diversas vantagens e desvantagens que devem ser consideradas:

Vantagens:

• Aproveitamento de prejuízos fiscais: permite a compensação de prejuízos fiscais, reduzindo a base de cálculo dos tributos.

• Maior detalhamento e precisão: proporciona uma visão mais precisa da situação financeira da empresa, o que pode ser útil para a gestão e planejamento financeiro.

• Possibilidade de dedução de despesas operacionais: permite a dedução de despesas operacionais e outras específicas, o que pode reduzir a carga tributária.

Desvantagens:

• Complexidade administrativa: o lucro real exige uma contabilidade mais detalhada e complexa, o que pode aumentar os custos administrativos.

• Fiscalização rigorosa: empresas no lucro real estão sujeitas a uma fiscalização mais rigorosa por parte da Receita Federal, o que pode resultar em multas e penalidades caso ocorra algum erro ou omissão.

• Não indicado para todas as empresas: empresas com margens de lucro baixas podem não se beneficiar tanto do lucro real quanto do lucro presumido, devido às alíquotas e regras de dedução.

O lucro real é um regime de tributação que pode ser vantajoso para empresas que precisam de um maior detalhamento na apuração de seus tributos e que desejam aproveitar benefícios como a compensação de prejuízos fiscais.

No entanto, sua complexidade e a necessidade de uma contabilidade precisa exigem um bom planejamento e conhecimento das regras fiscais.

Para empresas que consideram optar pelo lucro real, é fundamental contar com o apoio de um contador ou consultor especializado para garantir o cumprimento das obrigações fiscais e a otimização dos tributos.

Agora que você aprendeu lucro real: o que é, leia também nosso blog sobre Você sabe o que é lucro presumido? e descubra qual regime tributário é mais vantajoso para a sua empresa.

Com a ajuda de contadores qualificados, as empresas podem tomar decisões informadas, planejar seu crescimento e garantir sua sustentabilidade a longo prazo.

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