Você sabe qual a diferença entre lucro real e lucro presumido e como escolher o regime mais adequado para sua empresa?
Entender os regimes tributários é fundamental para uma gestão fiscal eficiente e para a redução de custos.
Neste blog, vamos explicar o que é lucro real, o que é lucro presumido, as diferenças entre eles, e as vantagens e desvantagens de cada regime. Vamos começar!
O que é lucro real?
Entender como funciona o cálculo dos tributos é essencial, e é aí que regimes como lucro real e lucro presumido entram em cena para definir as regras.
O lucro real é um regime de tributação em que o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido são calculados com base no lucro contábil da empresa, ajustado por adições e exclusões determinadas pela legislação fiscal.
Ou seja, o lucro real considera não apenas o lucro apurado, mas também ajustes fiscais que podem aumentar ou diminuir a base de cálculo.
Nos dois regimes, o lucro é apurado através da escrituração contábil completa, o que inclui receitas, despesas, custos e outros elementos financeiros.
O lucro real é obrigatório para empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões e para aquelas que atuam em determinados setores, como instituições financeiras.
O que é lucro presumido?
No calculo, regimes como lucro real e lucro presumido oferecem diferentes abordagens para o cálculo do imposto de renda e da CSLL.
Onde o imposto de renda e a CSLL são calculados sobre o faturamento, fixada pela legislação, sobre a receita bruta da empresa.
Essa margem varia de acordo com a atividade da empresa, podendo ser, por exemplo, 8% para atividades comerciais e 32% para atividades de prestação de serviços.
Diferenças entre lucro real e lucro presumido
As principais diferenças entre lucro real e lucro presumido residem na forma de apuração do lucro e na base de cálculo dos tributos:
- Cálculo do lucro: no lucro presumido, o imposto é calculado sobre uma base de lucro fixada por lei, com base na receita bruta da empresa. Envolve a apuração de IRPJ e CSLL, sem a necessidade de calcular o lucro líquido contábil ajustado, como ocorre no lucro real.
- Obrigatoriedade de escrituração contábil: tanto o lucro real quanto o lucro presumido exigem a escrituração contábil completa, incluindo balanço patrimonial e demonstração de resultados. No entanto, o lucro real é sujeito a uma fiscalização mais rigorosa, o que torna importante que a escrituração seja bem detalhada e precisa.
- Apuração trimestral ou anual: o lucro real pode ser apurado de forma trimestral ou anual, dependendo da escolha da empresa, enquanto o lucro presumido é sempre apurado trimestralmente.
Quando se trata de escolher o melhor regime tributário para uma empresa, é importante conhecer as diferenças entre lucro real e lucro presumido para tomar uma decisão informada.
Vantagens e desvantagens de cada regime
Lucro Real vantagens:
O regime de lucro real permite a dedução de todas as despesas operacionais e financeiras, o que pode reduzir a carga tributária.
A compensação da base de calculo é permitida no lucro real, proporcionando uma vantagem significativa em anos de desempenho financeiro ruim.
Aproveitamento de incentivos fiscais e créditos tributários é mais flexível no lucro real.
Lucro Real desvantagens:
A exigência de escrituração contábil completa no regime de lucro real pode resultar em maiores custos administrativos.
O lucro real está sujeito a uma fiscalização mais rigorosa, o que pode aumentar o risco de penalidades por erros ou omissões.
Lucro Presumido vantagens:
O lucro presumido oferece uma simplificação na escrituração contábil, tornando o processo menos oneroso.
Empresas optantes pelo lucro presumido podem planejar melhor o fluxo de caixa, devido à previsibilidade do valor das aliquotas.
Lucro Presumido desvantagens:
No regime de lucro presumido, não é permitida a compensação de prejuízos fiscais de exercícios anteriores, o que pode ser uma desvantagem em períodos de baixo lucro.
Avaliar as vantagens e desvantagens de regimes como lucro real e lucro presumido é crucial para determinar qual é mais vantajoso para a estrutura e operação da empresa.
Entender as diferenças entre lucro real e lucro presumido é crucial para escolher o regime tributário mais adequado para sua empresa.
Cada regime possui suas características, vantagens e desvantagens, e a escolha deve considerar fatores como o faturamento da empresa, a complexidade das operações e a carga tributária efetiva.
Consultar um contador ou especialista em tributação é fundamental para tomar uma decisão informada e alinhada com os objetivos fiscais e financeiros da empresa.
Com a ajuda de contadores qualificados, as empresas podem tomar decisões informadas, planejar seu crescimento e garantir sua sustentabilidade a longo prazo.
A escolha entre regimes tributários como lucro real e lucro presumido depende de vários fatores, incluindo o tipo de atividade da empresa e seu faturamento.
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